Ernst & Young

Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Branche	Wirtschaftsprüfung
Hauptsitz	Flughafenstr. 61, 70629 Stuttgart
Lobbybüro Deutschland
Lobbybüro EU	De Kleetlaan 2, 1831 Diegern/Belgien
Webadresse	www.ey.com

Ernst & Young (EY) ist einer der internationalen Marktführer in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, prüfungsnahe Dienstleistungen, Steuerberatung, Transaktionsberatung sowie Risiko- und Managementberatung. In Deutschland hat die Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ihren Hauptsitz in Stuttgart und ist deutschlandweit an 20 Niederlassungen tätig. Die Ernst & Young GmbH ist ein rechtlich selbstständiges und unabhängiges Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Ltd. (EY Global). Für das Geschäftsjahr 2020/21 verzeichnete EY in Deutschland einen Umsatz von 2,12 Mrd. Euro, weltweit lag der Umsatz bei knapp 40 Mrd. US-Dollar.

EY gehört zu den vier größten Wirtschaftsprüfungsunternehmen der Welt („Big Four“) und ist mehrfach in Kritik geraten, Steuervermeidungsmodelle entwickelt und diese an Kunden weiterverkauft zu haben. Gleichzeitig beraten die „Big Four“ die EU-Kommission bei der Erarbeitung von Plänen gegen Steuervermeidung.

Aktuell stehen EY im Zusammenhang mit der Bilanzprüfung im Wirecard-Skandal mehr als 40.000 Schadensersatzklagen sowie weitere Klagen institutioneller Investoren bevor. (Stand: Jan. 2022)

Beratung bei der Steuervermeidung

EY berät die Klienten auch bei der Steuervermeidung und verweist in diesem Zusammenhang auf 50.000 Experten in über 140 Ländern. Das "Tax Controversy Services Network" von EY umfasst 85 Länder mit 1.000 Beratern, darunter 240 ehemaligen Regulatoren oder Regierungsmitarbeitern, die in vielen Fällen bei der Formulierung grenzüberschreitender Steuergesetze mitgewirkt haben.

Kritik

Die vier großen Wirtschaftsprüfer nutzen ihr Insiderwissen aus, um Steuervermeidungsmodelle zu verkaufen. Bastian Brinkmann fordert deshalb in der Süddeutschen Zeitung (SZ), dass Prüfung und Beratung strikt voneinander getrennt werden. Es sei außerdem völlig absurd, dass sich der Staat bei Steuerreformen von den Big Four und damit von denen beraten lasse, die dann Lücken in den neuen Steuergesetzen an Konzerne weiterverkauften.

Lobbystrategien und Einfluss

Beratung von EU-Institutionen und Regierungen

EY berät EU-Institutionen und nationale Regierung bei der Ausgestaltung ihrer Politik und Strategien. 11] Ein Thema ist Dabei wirbt EY mit einer umfassenden Erfahrung in der Entwicklung und Umsetzung von Initiativen im Bereich der Steuerpolitik und bietet Beratung sowohl für Regierungsorganisationen als auch für Unternehmen, extern wie intern, an. EY bietet z.B. das Management der öffentlichen Finanzen („Public Finance Management“), zu dem u.a. Steuerreformen gehören. Nach Angaben von EY verfügt sein „Global Tax Policy Network“ über große Erfahrung beim Entwickeln politischer Initiativen sowohl als externe Berater von Regierungen und Unternehmen als auch als regierungsinterne Berater („advisors inside government“). Erwähnt wird weiterhin die Beratung bei der Bankenregulierung im Rahmen der Bankenunion. Die genannten Beratungsleistungen tangieren auch die Interessen bedeutender Klienten und können deshalb zu Interessenkonflikten führen. Dienstleistungen im Bereich „Steuerstreitigkeiten“ („Tax Policy Controversy“) an und fungiert dabei als „wichtige Brücke zwischen den Steuerbehörden und Unternehmen“. Mittels der Teilnahme an relevanten politischen Debatten stelle das EY Team der EMEIA Financial Services Public-Policy sicher, dass die wichtigsten Finanzdienstleistungsthemen und Interessengruppen in der EU, dem Europäischen Währungsraum, der Schweiz und dem Vereinigten Königreich in der globalen Public Policy-Strategie von EY berücksichtigt werden. EY gibt vor, sich dabei auf Prioritäten wie den Klimawandel und Nachhaltigkeit, Corporate Governance sowie die Bekämpfung von Geldwäsche in der EU, konzentrieren zu wollen.

Beratung der Bundesregierung

Von 2008 bis 2019 hat die Bundesregierung mindestens 153 Beratungsaufträge an die „Big Four“ vergeben. Etwa 23 Prozent dieser Aufträge ging an EY.

Interessenvertretung auf EU-Ebene

Ernst & Young Core Business Services BV ist ein Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Ltd. und repräsentiert als eingetragene Interessenorganisation im EU Transparenz-Register die Interessen von EY gegenüber den EU-Institutionen.

• Lobbyausgaben: 800.000 - 899.999 € (Geschäftsjahr 2019/20)
• 5 Personen mit akkreditiertem Zugang zum EU-Parlament
• Vollzeitäquivalent (VZÄ bzw. FTE): 6 beteiligte Personen

Quelle:

Expertengruppen der EU-Kommission

EY ist Mitglied der von der EU Generaldirektion Steuern und Zollunion 2016 eingesetzten Expertengruppe (VAT Expert Group, E02813), welche die die Kommission bei der Vorbereitung zur Reform Ausarbeitung und Umsetzung von Politikinitiativen im Bereich der Mehrwertsteuer beraten soll. 15

Ernst & Young Special Business Services CVBA (EY SBS)EY und die European Banking Federation

EY SBS, ein Mitglied von Ernst & Young Global, ist im EU Transparenz-Register als für die EU-Lobbyarbeit zuständiges Unternehmen eingetragen. Beschäftigt sind 6 Vollzeit-Lobbyisten.

EY’s Banking Union Center

Für die Beratung bei der Ausgestaltung der EU-Bankenunion hat EY ein „Banking Union Center“-Team gebildet, das aus Mitarbeitern aller Bereiche besteht. Das Team kooperiert mit dem FS Government team, dem EY Regulatory Network, dem EY EU Government team und dem EY Center for Regulatory Excellence.

Mitglied- und Partnerschaften

und die European Banking Federation (EBF) arbeiten mit europäischen Bankenverbänden und ihren Mitgliedsunternehmen zusammen. Im Rahmen dieser Zusammenarbeit führen EY und die EBF einen Austausch mit strategischer Bedeutung in den Bereichen: Capital and balance sheet restructuring, Sustainable banking, Diversity and Inclusion.

Mitgliedschaften

EY ist Mitglied von:

• European Contact Group (informeller Zusammenschluss der „Big Four“ und der beiden nächstkleineren Wirtschaftsprüfungsgesellschaften)
• Accountancy Europe (Dachverband der Wirtschaftsprüfer)
• AmCham EU (lobbyiert für international tätige US-Unternehmen)
• European Corporate Governance Institute (ECGI)
• Public Affairs Council

Daneben ist PwC Partner von True Sales International und Alternative Investment Management Association und Förderer von BIO Deutschland

• ecoDa
• Business Europe

Quelle:

Lobbyrelevante Personen

• Alessandro Cenderello, EU Institutions Leader, Global Client Service Partner für EU-Institutionen, ist rechtlicher Verantwortlicher der Ernst & Young Special Core Business Services CVBABV
• Jan Brorhilker, Partner bei EY Hamburg, ist Gast im Bundesvorstand des Chief Operating Officer und Mitglied der Geschäftsführung von EY Deutschland, ist Mitglied im Landesvorstand Hamburg vom Wirtschaftsrat der CDU

Fallstudien und Kritik

2020/2021: Kritik an der Wirtschaftsprüfung bei Wirecard

Im Zeitraum von 2009 bis 2018 prüfte EY die Bilanzen von dem Finanzdienstleistungsunternehmen Wirecard, das im Juni 2020 im Zuge eines Skandals in die Schlagzeilen geriet. Der Wirecard-Untersuchungsausschuss des deutschen Deutschen Bundestages räumte EY schwere Versäumnisse bei der Bilanzierung des Drittpartnergeschäfts ein und kritisierte EY dafür, den Bilanzbetrug nicht früher erkannt zu haben. 17 Der beauftragte Sonderermittler Martin Wambach deckte zahlreiche Unstimmigkeiten auf, die v.a. Wirecards Drittgeschäft-Partner (TPA) in Asien betreffen und schlussfolgert, dass EY die Bezahlsysteme der TPA (z.B. Testkäufe) sowie die Treuhandkonten, auf denen das Geld der Geschäftspartner liegen sollte, nicht „durchgehend und vollständig“ geprüft habe. 18 Zudem werden andere Fälle gelistet, bei denen Saldenbestätigungen ohne Angaben zu Banken oder Kontonummern eingereicht wurden. Während Wambach das Vorgehen von EY kritisierte, verteidigte sich EY damit, „zahlreiche, teilweise weit über das übliche Maß hinausgehende Prüfungshandlungen“ zum Drittpartner-Geschäft vorgenommen zu haben. 19 In einer Stellungnahme von EY heißt es: „Das komplexe kriminelle Netz war darauf angelegt, zahlreiche Akteure (...) trotz sorgfältiger und umfangreicher Anstrengungen zu täuschen.“ 20

EY Law regelt Wirecards Übernahme von Briefkastenfirmen

Recherchen vom Bayerischen Rundfunk (BR) haben offengelegt, dass die Rechtsberatungsabteilung von EY (EY Law GmbH), ein Mitgliedsunternehmen von EY Global, zwischen 2011 und 2015, an sechs Firmenübernahmen durch Wirecard mitgewirkt hat. So sei EY Law durch die vertragliche Regelung der Käufe maßgeblich an der Expansion Wirecards beteiligt gewesen. Bei einigen Übernahmen liefen die Zahlungen jedoch über Wirecard selbst und das Geld landete in Steuerparadiesen wie British Virgin Islands, Panama und Hongkong. In den Geschäftsberichten, die EY prüfte, tauchten die Übernahmen teilweise aber nicht auf. Daniel Bauer von der Schutzgemeinschaft der Kapitalanleger (SdK) hält einen möglichen Interessenkonflikt bei den Wirtschaftsprüfern für einen Grund, der dafür verantwortlich sein könnte, dass man bei den Übernahmen durch EY nicht genau hingeschaut hat. 2122]

Der „Wambach-Bericht“

Der sog. „Wambach-Bericht“, welcher sich mit der Rolle von EY im Wirecard-Skandal beschäftigte, blieb zunächst in großen Teilen und auf Forderung von EY unveröffentlicht, bis das Handelsblatt ihn unter Verweis der Aufklärung der Öffentlichkeit im November 2021 bekannt machte. Wegen der Weitergabe des Berichts an das Handelsblatt erstattete EY Anzeige gegen Unbekannt.

Folgen für EY aus dem Bilanzskandal

EY wurden in Folge des Wirecard-Skandals bereits mehrere Großaufträge und Verträge wie etwa von der staatseigenen Förderbank KfW, Commerzbank und Telekom gekündigt. 23 Außerdem wollen mehr als 40.000 Anleger:innen sowie institutionelle Investoren Klage gegen EY erheben. 2425

2018: Beratung der EU-Kommission in Fragen des Steuerrechts

Nach Recherchen von Corporate Europe Observatory (CEO) lässt sich die EU-Kommission in Fragen des Steuerrechts in großem Umfang von den „Big Four“ beraten. 26 Die Generaldirektion für Steuern und Zollunion zahlte z.B. für verschiedene Studien und Analysen im Bereich der Steuerpolitik mehr als sieben Mio. Euro in einem Jahr an EY, Deloitte und PwC. 27 Das finanzielle Budget für die Aufträge der EU-Kommission an EY betrug 2016 rund 24 Mio. Euro. Zudem gehören die „Big Four“ sogenannten „Advisory groups“ an, die die EU-Kommission bei der Entwicklung und Umsetzung ihrer Pläne gegen Steuervermeidung beraten. 28 Angesichts von Fällen wie dem Steuervermeidungssystem das im Rahmen der „Lux-Deals“ bekannt wurde und in das auch EY verwickelt war 29 stelle es sich allerdings als fragwürdig heraus, dass die „Big Four“ als Berater in Bereichen auftreten, in denen die Firmen gleichzeitig als klassische Lobbyisten in eigener Sache arbeiten. 30]

Keine strikte Trennung von Beratung und Prüfung

Die „Big Four“ nutzen ihr Indsiderwissen aus, um komplizierte Steuervermeidungsmodelle zu entwickeln und diese dann an Konzerne zu verkaufen, so lautet die Kritik von Bastian Brinkmann in einem Kommentar der Süddeutschen Zeitung. Nach der EU-Verordnung von 2014 dürften zwar keine Steuermodelle mehr an Firmen verkauft werden, jedoch sei die Umgehung des Verbots relativ einfach. Maximal zehn Jahre dürfte ein Wirtschaftsprüfer einen Konzern prüfen, womit die Abhängigkeit erschwert bzw. verhindert werden soll. Dennoch übt Brinkmann v.a. Kritik daran, dass die „Big Four“ Staaten beraten und Lücken in Steuergesetzen an Konzerne weiterverkaufen und plädiert deshalb für eine strikte Trennung von Prüfung und Beratung: „Um auf die Expertise der großen Vier verzichten zu können, muss der Staat mehr in sein eigenes Personal investieren - und alle Aufträge für die Big Four stornieren.“

2017: EY-Maulwurf im italienischen Finanzministerium

Laut Süddeutscher Zeitung war die Steuerrechtlerin Susanna Masi bis 2017 Beraterin im italienischen Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, bezog von ihrem alten Arbeitgeber EY jedoch weiterhin Zuwendungen von mindestens 220 Tsd.00 Euro. Dieser Betrag sei deutlich höher als ihr Jahresgehalt beim Ministerium in Höhe von 75.561 Euro. Die Mailänder Staatsanwaltschaft habe herausgefunden, dass Masi EY Die Ermittler der Mailänder Staatsanwaltschaft konnten dies mit Banküberweisungen belegen. Weiterhin habe es den Verdacht gegeben, dass Masi vertrauliche Informationen aus dem Ministerium in Rom und aus Sitzungen der mit den europäischen Finanzminister:innen zukommen ließ. Es bestehe der Verdacht , dass Masi auch Informationen aus den geheimen Sitzungen der Finanzminister durchgestochen habe. In diesen sei im betreffenden Zeitraum u.a. die Einführung der Finanztransaktionssteuer beraten worden, vor der EY gewarnt habe. Es liege der Verdacht nahe, dass Masi für EY spioniert haben könnte - als besonders kostbarer Maulwurf. Zudem hatte eine Arbeitsgruppe über die Einführung einer Finanztransaktionssteuer beraten. Das Vorhaben war 2013 bereits gescheitert. Insbesondere die Finanzindustrie habe dabei immer wieder vor einer solchen Steuer gewarnt und auch bei EY ließen sich derartige Argumente in Studien finden. Der Mailänder Staatsanwaltschaft zufolge, habe „Masi ihre institutionelle Rolle missbraucht und mit ihren Informationen Ernst & Young und deren Kunden auf unlautere Weise Vorteile verschafft“.

Organisationsstruktur und Personal

Organisationsstruktur

• Hauptsitz In der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Deutschland ist Stuttgart, wo die .
• Hauptsitz des internationalen Netzwerks Ernst & Young GmbH residiertBrüssel liegt im geographischen Bereich "Global (EY Global bzw. EYG) liegt in London.
• Die Mitgliedsunternehmen von EYG lassen sich in drei geografische Bereiche aufteilen: America, Asia-Pacific und EMEIA (Europe, Middle East, India and , Africa (EMEIA)" von EY.Die weltweiten Aktivitäten werden von Ernst & Young Global mit Sitz in London koordiniert). Dem Mitgliedsunternehmen EY Europe stehen z.B. in den europäischen Ländern von EMEIA Stimmrechte an anderen Mitgliedsunternehmen zu.

Personal

• Hubert Barth, Country Managing Partner, koordiniert die Marktaktivitäten in Deutschland.
• Andy Baldwin ist Area Managing Partner für den geographischen Bereich "Europe, Middle East, India and Africa (EMEIA)"
• Mark Weinberger, Global Chairman und CEO, koordiniert die weltweiten Aktivitäten

• Carmine Di Sibio ist Chairman und CEO von EYG und zugleich Vorsitzender des Global Executive (GE). Im GE ist die Führung der Verwaltungsfunktionen, der Fachbereiche und der geografischen Gebiete vereint. Weitere Mitglieder vom GE sind hier abrufbar.
• Seit 2019 ist Julie Linn Teigland Leiterin der Region EMEIA und somit ebenfalls Mitglied der Geschäftsführung von EYG.
• Henrik Ahlers, Chairman of the Management Board and Country Managing Partner von EY Deutschland, und Jean-Yves Jégourel, Country Managing Partner von EY Deutschland, lösten im Juli 2021 den damaligen Vorsitzenden Hubert Barth als Doppelspitze in der Geschäftsführung von EY Deutschland ab. Die Mitglieder der Geschäftsführung von EY Deutschland sind hier abrufbar.
• Seit 2011 ist Georg Graf Waldersee Aufsichtsratsvorsitzender von EY Deutschland. Seit 2019 ist Clemens Fuest stellvertretender Vorsitzender des Aufsichtsrates.

Wissenschaftlicher Beirat

Mitglieder	Positionen
Ewald Dötsch	bis 2012 Referent bei der Oberfinanzdirektion Koblenz
Clemens Fuest	Ifo Institut, Präsident Stiftung Marktwirtschaft, Mitglied des Kronberger Kreises und Mitglied der Lenkungsgruppe Kommission „Steuergesetzbuch“ Stiftung Familienunternehmen, Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats Wirtschaftsrat der CDU, Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats
Johanna Hey	Leiterin des Instituts für Steuerrecht , Uni Kölnder Universität Köln und Wissenschaftliche Direktorin vom Institut Finanzen und Steuern, Wissenschaftliche Direktorin Stiftung Marktwirtschaft, Mitglied der Lenkungsgruppe Kommission „Steuergesetzbuch“ Wirtschaftsrat der CDU, Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats
Hans-Joachim Kanzler	bis 2011 Vorsitzender VI. Senat des Bundesfinanzhof
Michael Kempermann	bis 2009 Stellv. Vorsitzender VI. Senat des Bundesfinanzhof
Christoph Spengel	Professor für BWL, Universität Mannheim Wissenschaftlicher Beirat beim Bundesministerium der Finanzen, Mitglied
Franz Wassermeyer	bis 2005 Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Stiftung Marktwirtschaft, Mitglied der Lenkungsgruppe Kommission „Steuergesetzbuch“

(Stand: August 2018) Quelle:

Anmerkungen:
(1) Die Angaben in der Tabelle zu „Positionen“ stellen lediglich eine Auswahl verschiedener Positionen dar.
(2) Auf der Homepage von EY finden sich keine aktuellen Informationen zum Wissenschaftlichen Beirat und seinen Mitgliedern. Unter folgendem Link lassen sich die Beiratsmitglieder abrufen (Stand: Mai 2019).

Unabhängige Expertenkommission

Im Februar 2021 kündigte EY Deutschland eine neue Qualitätsinitiative („Trust in Quality“-Programm) an. Die Umsetzung dessen soll von einer unabhängigen Expertenkommission überwacht werden und steht im Zusammenhang damit, den Vertrauensverlust durch den Fall Wirecard wieder aufzubauen. Die Führung des unabhängigen Expertengremiums obliegt dem ehemaligem Bundesfinanzminister Theo Waigel (CSU). Die ehemalige Bundeswirtschafts- und Justizministerin Brigitte Zypries (SPD) fungiert als stellvertretende Vorsitzende.

Kurzdarstellung und Geschichte

Die Unternehmensgeschichte von EY geht auf eine Reihe von Fusionen und Vorgängerorganisationen zurück. In Deutschland ging EY aus der 1919 gegründeten Schwäbischen Treuhand-Aktiengesellschaft (Schitag) und der Allgemeinen Treuhand AG (Datag) hervor. Letzere hat sich in den 1980er Jahren dem internationalen Netzwerk von Ernst & Whinney angeschlossen und Erstere an die Arthur Young GmbH. 1989 fusionierten beide zu Ernst & Young. Heute ist EY ein weltweites Netzwerk bestehend aus rechtlich selbstständigen und unabhängigen Mitgliedsunternehmen (wie z.B. die Ernst & Young GmbH in Deutschland), die sich alle unter dem Dach von Ernst & Young Global Limited (EY Global) vereinen. Im Geschäftsjahr 2020 beschäftigte EY weltweit rund 300.000 Mitarbeiter:innen an über 700 Standorten und 150 Ländern.

EY gehört zu den vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf der Welt („Big Four“) und zählt u.a. Amazon, Beiersdorf AG, Coca-Cola und Google zu seinen Kunden.

Weiterführende Informationen

• Die Verantwortung der Wirtschaftsprüfer bei CumEx , | Bürgerbewegung Finanzwende, 10.12.2020
• Accounting for influence: How the Big Four are embedded in EU policy-making on tax avoidance | Studie von Corporate Europe Observatory (CEO) Juli 2018
• Die Berater der Reichen und Mächtigen - Die Macht der "Big Four" | WDR Doku
• Big Four - Wirtschaftsprüfer unter Verdacht | ZDFinfo Doku
• So will sich EY nach dem Wirecard-Desaster vor dem Abgrund retten | spiegel.de

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